По какой схеме облагается доход от «Сбережений» для резидентов и нерезидентов?

В короткой статье разберём особенности налогообложения «Сбережений», а также сравним их с подходом к налогообложению вкладов.

Особенности налогообложения «Сбережений»

Доход до 13,5% (на 26.07.2023) не облагается налогом. Это значит, что для большинства наших программ предлагаемая доходность является чистой. НДФЛ возникает для «Премиум» договоров, где облагаются налогом только вознаграждения по программе лояльности, и таким образом при доходности в 14,5% на руки человек получает 14,4% годовых.

В статье 224 и статье 214.2.1 Налогового кодекса РФ говорится о том, что под налогообложение не попадает доходность, если проценты не превышают ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов. То есть если доходность до 13,5%, налога не будет.

При этом установленные правила распространяются как на резидентов, так и на нерезидентов. Это положение обосновывается трактовкой законодательства нашими юристами, а также подкрепляется позицией сторонних экспертов из системы Главбуха.

Подробнее о позиции, связанной с налогообложением резидентов и нерезидентов, можно почитать в официальном ответе экспертов Главбуха.

Бонус: сравнение подходов налогообложения «Сбережений» и вкладов

По аналогии со вкладами сберегателю не нужно беспокоиться о самостоятельной уплате налогов на доходы по процентам и подаче отчётности в ФНС. При этом в налогооблагаемой базе вкладов и «Сбережений» есть свои особенности:

	Вклады	«Сбережения»
Когда доход не облагается налогом	1. Если вклад не превышает 1 миллиона рублей. 2. Если доход со вклада не превышает 85 000 рублей (на 26.07.2023)	На базовых и приветственных программах «Сбережений», так как их доходность не превышает ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов. Налог удерживается только с «Премиум» договоров, где помимо базового вознаграждения предусмотрена программа лояльности от ООО «Кредит.Клаб». С доходности именно этой программы удерживается 13%
Какой будет налог, если налоговый резидент разместит, например, 3 000 000 рублей на год?	Ставка: 8% годовых Доход за год: 240 тысяч Налог: (240 000 — 85 000) х 13% = 20 150 рублей	Ставка 14,5% годовых (13,5% начисляется от КПК и 1% начисляется по программе лояльности от ООО «Кредит.Клаб») Доход за год: 435 тысяч рублей Налог — облагается только 1% доходности, который начисляется по программе лояльности: (3 000 000 х 1%) х 13% = 3900 рублей